Si trabajas en el sector de servicios financieros, sabes que la gestión de riesgos es una actividad esencial para el éxito de tu negocio. Pero ¿cómo garantizar que todos en tu organización estén alineados y comprometidos con esa tarea? Una forma es usar el modelo de 3 líneas, que establece una estructura sencilla y eficaz para la gobernanza, la gestión y la auditoría de los riesgos.
Pero ¿cómo funciona ese modelo y cuáles son sus ventajas? En este artículo, vamos a responder esas preguntas y mostrarte cómo aplicar el modelo de 3 líneas en la gestión de riesgos financieros. ¡Compruébalo!
¿Qué es el modelo de 3 líneas?
El modelo de 3 líneas es una forma de organizar la gestión de riesgos, mostrando quién hace cada cosa en la organización.
Ayuda a dejar claro y coordinar el papel y la responsabilidad de cada uno en el control de los riesgos. De este modo, busca mejorar los resultados y evitar problemas y desperdicios en la organización.
Las instituciones financieras pueden usar este modelo para controlar los riesgos de forma eficaz y alineada a sus objetivos. De esta forma, buscan mejorar los resultados y proteger su patrimonio.
Las tres líneas se basan en la idea de que la protección necesita un enfoque integrado y coordinado de diferentes actores. Ellos deben actuar de forma complementaria y alineada a los objetivos de la organización.
Observa a seguir qué hace cada uno de acuerdo con el IIA 2020 (The Institute of Internal Auditors):
Primera línea
Gestión:
Realiza las actividades y procesos de la organización y controla los riesgos relacionados a ellos. Crea y mantiene los controles internos necesarios.
Segunda línea
Funciones de soporte, asesoría y supervisión:
Definen las reglas, normas, procedimientos y métodos relacionados a la gestión de riesgos y control en la organización. Proporcionan orientación, entrenamiento, herramientas y recursos para la primera línea. Acompañan y evalúan si los controles internos y los riesgos están adecuados y efectivos.
Tercera línea
Auditoría interna:
Realiza una evaluación independiente y objetiva de la eficiencia y de la eficacia de los controles internos y de los riesgos en la organización. Proporciona recomendaciones para mejorar los controles internos y los riesgos.
Cuerpo administrativo
Establece la visión, la misión, los valores y los objetivos estratégicos de la organización. Define el apetito y la tolerancia a riesgos. Aprueba las reglas y los planes de gestión de riesgos y control. Supervisa y evalúa el desempeño de la gestión y de la auditoría interna. Rinde cuentas a los stakeholders.
Prestadores externos de evaluación
Complementan la tercera línea con evaluaciones externas sobre la gestión de riesgos y control en la organización, siguiendo patrones profesionales.
Fuente: https://iaia.org.ar/
¿Cómo funciona el modelo de 3 líneas?
Las tres líneas de defensa deben trabajar juntas para garantizar que los riesgos sean identificados, evaluados, tratados, monitoreados y comunicados de forma adecuada en la organización. También deben garantizar que los controles internos sean realizados, usados, mantenidos y mejorados de acuerdo con los objetivos estratégicos de la organización.
El modelo se puede adaptar a las características y a las necesidades de cada organización. No existe una única forma correcta o equivocada de usar el modelo, sino una forma más o menos adecuada al contexto y a la realidad de cada organización. Lo importante es que las funciones y responsabilidades de cada línea estén bien definidas, documentadas, comunicadas y entendidas por todos los involucrados en la gestión de riesgos. De este modo, es posible evitar conflictos, superposiciones o brechas en las actividades de cada línea.
Ese modelo es una forma de fortalecer la cultura de gestión de riesgos en la organización. También es una forma de aumentar la confianza de los stakeholders internos y externos en la capacidad de la organización de proteger sus activos críticos.
¿Cómo implementarlo?
Ahora que ya sabes lo qué es y cómo funciona el modelo de 3 líneas, conoce el paso a paso para ponerlo en práctica:
1.Definición de los objetivos
Define los objetivos estratégicos de la institución financiera y el apetito y la tolerancia a riesgos. Define también las reglas y los planes de gestión de riesgos y control.
2. Identificación de las tres líneas
Identifica los grupos que forman las tres líneas en la institución financiera. Observa también sus funciones y responsabilidades específicas en el control de los riesgos.
3. Comunicación, coordinación y colaboración
Establece cómo las tres líneas van a comunicarse, coordinar y colaborar entre sí. Haz lo mismo con el cuerpo administrativo y los prestadores externos de evaluación.
4. Implementación de las actividades y procesos
Haz las actividades y procesos de cada línea, siguiendo las normas, procedimientos y métodos definidos por la segunda línea. Sigue también los patrones profesionales aplicables a la tercera línea.
5. Supervisión y evaluación del desempeño
Supervisar y evaluar el desempeño de las tres líneas, así como de los riesgos y controles en la institución financiera, reportando los resultados y las recomendaciones al cuerpo administrativo y a los stakeholders.
6. Revisión y perfeccionamiento del modelo
Revisar y perfeccionar el modelo de tres líneas periódicamente, considerando los cambios en el ambiente interno y externo de la institución financiera.
Ventajas del modelo de 3 líneas
Algunas de las ventajas de implementar el modelo de 3 líneas en la gestión de riesgos de instituciones financieras son:
- Aumentar la eficacia y la eficiencia de los procesos internos, evitando errores y fallas que pueden causar pérdidas y daños a la reputación de la institución financiera.
- Reforzar la confianza de los stakeholders internos y externos en la capacidad de la institución financiera de proteger sus activos críticos y cumplir con sus objetivos estratégicos.
- Estimular la cultura de control de los riesgos en la institución financiera, involucrando todos los niveles de la organización, desde el cuerpo administrativo hasta los colaboradores operativos.
- Delimitar los papeles y responsabilidades de cada línea en el control de los riesgos, evitando conflictos, redundancias o brechas en las actividades y funciones de cada línea.
- Ajustar el modelo a las características y necesidades específicas de la institución financiera, considerando los cambios en el ambiente interno y externo.
Por lo tanto, el modelo de 3 líneas es una herramienta valiosa para perfeccionar la gestión de riesgos y controles en las instituciones financieras, brindando beneficios tanto para el desempeño operativo, así como para la gobernanza corporativa.
Al implementar este modelo, las instituciones pueden aumentar su resiliencia, competitividad y sostenibilidad en el mercado financiero.
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