Contrôles internes : comment assurer son efficacité
Vous avez probablement entendu le dicton : « Avec de gros risques viennent de grandes récompenses », mais dans le monde de l’entreprise, ce scénario peut être tout le contraire, n’est-ce pas ?
Afin d’éviter que des facteurs internes et externes ne constituent une menace pour l’atteinte des objectifs de l’organisation, la gestion du risque combiné avec des contrôles internes est essentiel.
Ensuite, apprenez-en plus sur ce que sont les contrôles internes et sur la façon de les définir et de les tester efficacement pour obtenir les résultats de votre organisation.
Que sont les contrôles internes ?
Contrôles sont des actions, des procédures ou des mécanismes qui, s’ils sont mis en œuvre, peuvent agir sur un risque, en modifiant sa probabilité ou son impact.
Il existe deux types de contrôles :
Préventif : vise à prévenir un résultat indésirable avant qu’il ne se produise.
Détectif : détecter les erreurs ou irrégularités qui peuvent s’être déjà produites ou qui se produisent à ce moment-là.
Pourquoi les contrôles internes sont-ils si importants ?
Le principal avantage des contrôles internes est la protection qu’ils offrent contre les risques ou les événements inattendus. En outre, la définition et l’exécution correctes des contrôles permettent également :
- Accroître la sécurité de l’organisation ;
- Améliorer l’efficacité des opérations ;
- Réduire les coûts ;
- Réduire les erreurs ou les efforts inutiles ;
- Le respect des lois et règlements légaux.
De plus, la démonstration des efforts de gestion des risques augmente la confiance des clients et des parties prenantes, ce qui permet à votre organisation d’avoir des avantages par rapport à ses concurrents moins préparés.
Définition des contrôles
Les contrôles sont comme une garantie que les risques sont à des niveaux suffisamment acceptables pour ne pas constituer un danger pour les objectifs de l’organisation.
Rappelons que chaque organisation est soumise à des risques différents, et peut être touchée différemment par chacun d’eux en fonction de son suivi.
Par conséquent, pour que les contrôles soient définis efficacement, veiller à ce que :
- Les objectifs organisationnels soient clairement définis ;
- Les risques potentiels soient identifiés et évalués.
Une fois le risque connu, il est possible de cartographier les principales causes et effets (ampleur) de ce risque sur l’organisation. Plus tard, vous pourrez établir et implémenter les contrôles nécessaires pour atténuer les causes des risques cartographiés.
Contrôles de test
Et maintenant que vous avez mis en place les contrôles de risque, comment tester ou valider s’ils sont efficaces ?
Le test de contrôle vise essentiellement à confirmer si les contrôles ont été efficaces pour atténuer les facteurs de risque, c’est-à-dire s’il était possible de transformer le risque brut en un risque résiduel aligné sur l’appétit de l’organisation pour ledit risque.
Il convient de rappeler:
Appétit pour le risque: est le niveau de risque acceptable que l’organisation est prête à prendre pour atteindre ses objectifs.
Prioriser les tests de contrôle
Pour une organisation avec des centaines, voire des milliers de contrôles internes, les tester tous seraient irréalisable, n’est-ce pas ?
C’est pourquoi il est important d’analyser chaque contrôle et de déterminer son effet sur l’organisation. Cela détermine la nature et la fréquence des tests à effectuer.
Selon les réglementations ou les normes de conformité applicables à l’organisation (telles que SOX, GDPR, HIPAA ou PCI), le processus de test et les contrôles essentiels aux tests suivent d’abord ces directives.
Types de tests
Test d’efficacité (dessin)
Avec une portée plus limitée, ce type de test vise à déterminer si le contrôle est conçu efficacement pour atténuer le facteur de risque.
Le plus souvent utilisé par la première ligne de défense : le propriétaire du contrôle ou les employés qui travaillent dans ce domaine au quotidien évaluent l’efficacité du contrôle.
Test d’efficacité
Avec une portée plus large, ce type d’essai est destiné à tester dans un certain laps de temps si la commande fonctionne dans les limites des exigences sur lesquelles elle a été planifiée / conçue.
Le plus utilisé par la deuxième ligne de défense : les auditeurs internes.
Conclusion
On peut dire qu’un contrôle est efficace lorsqu’il peut réduire ou gérer le risque qu’il est destiné à modifier, c’est-à-dire lorsque :
- Il est conçu correctement pour gérer le risque souhaité ;
- Il traite de la plupart ou de tous les risques ;
- Fonctionne comme prévu (fiable) ;
- Fonctionne au bon moment et assez rapidement.
La surveillance et la réévaluation des contrôles internes à la bonne fréquence vous aideront à planifier et à hiérarchiser les mesures de gestion des risques et à prendre de meilleures décisions.
Maintenant que vous en avez appris davantage sur les contrôles internes, que diriez-vous de connaître SoftExpert GRC?
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