Se você trabalha no setor de serviços financeiros, sabe que a gestão de riscos é uma atividade essencial para o sucesso do seu negócio. Mas como garantir que todos na sua organização estejam alinhados e comprometidos com essa tarefa? Uma forma é usar o modelo de 3 linhas, que estabelece uma estrutura simples e eficaz para a governança, o gerenciamento e a auditoria dos riscos.
Mas como esse modelo funciona e quais são as suas vantagens? Neste artigo, vamos responder essas perguntas e mostrar como aplicar o modelo de 3 linhas na gestão de riscos financeiros. Confira!
O que é o modelo de 3 linhas?
O modelo de 3 linhas é uma forma de organizar a gestão de riscos, mostrando quem faz o quê na organização.
Ele ajuda a deixar claro e coordenar o papel e a responsabilidade de cada um no controle dos riscos. Assim, busca melhorar os resultados e evitar problemas e desperdícios na organização.
As instituições financeiras podem usar esse modelo para controlar os riscos de forma eficaz e alinhada aos seus objetivos. Dessa forma, buscam melhorar os resultados e proteger o seu patrimônio.
As três linhas se baseiam na ideia de que a proteção precisa de uma abordagem integrada e coordenada de diferentes atores. Eles devem atuar de forma complementar e alinhada aos objetivos da organização.
Veja a seguir o que cada um faz de acordo com o IIA 2020 (The Institute of Internal Auditors):
Primeira linha
Gestão:
Realiza as atividades e processos da organização e controla os riscos relacionados a eles. Cria e mantém os controles internos necessários.
Segunda linha
Funções de suporte, assessoria e supervisão:
Definem as regras, normas, procedimentos e métodos relacionados à gestão de riscos e controle na organização. Fornecem orientação, treinamento, ferramentas e recursos para a primeira linha. Acompanham e avaliam se os controles internos e os riscos estão adequados e efetivos.
Terceira linha
Auditoria interna:
Faz uma avaliação independente e objetiva da eficiência e da eficácia dos controles internos e dos riscos na organização. Fornece recomendações para melhorar os controles internos e os riscos.
Corpo administrativo
Estabelece a visão, a missão, os valores e os objetivos estratégicos da organização. Define o apetite e a tolerância a riscos. Aprova as regras e os planos de gestão de riscos e controle. Supervisiona e avalia o desempenho da gestão e da auditoria interna. Presta contas aos stakeholders.
Prestadores externos de avaliação
Complementam a terceira linha com avaliações externas sobre a gestão de riscos e controle na organização, seguindo padrões profissionais.
Fonte: iiabrasil.org.br/
Como funciona o modelo de 3 linhas?
As três linhas de defesa devem trabalhar juntas para garantir que os riscos sejam identificados, avaliados, tratados, monitorados e comunicados de forma adequada na organização. Também devem garantir que os controles internos sejam feitos, usados, mantidos e melhorados de acordo com os objetivos estratégicos da organização.
O modelo pode se adaptar às características e às necessidades de cada organização. Não há uma única forma certa ou errada de usar o modelo, mas sim uma forma mais ou menos adequada ao contexto e à realidade de cada organização. O importante é que as funções e responsabilidades de cada linha estejam bem definidas, documentadas, comunicadas e entendidas por todos os envolvidos na gestão de riscos. Assim, é possível evitar conflitos, sobreposições ou lacunas nas atividades de cada linha.
Esse modelo é uma forma de fortalecer a cultura de gestão de riscos na organização. Também é uma forma de aumentar a confiança dos stakeholders internos e externos na capacidade da organização de proteger seus ativos críticos.
Como implementar?
Agora que você já sabe o que é e como funciona o modelo de 3 linhas, veja o passo a passo para colocá-lo em prática:
1. Definição dos objetivos
Defina os objetivos estratégicos da instituição financeira e o apetite e a tolerância a riscos. Defina também as regras e os planos de gerenciamento de riscos e controle.
2. Identificação das três linhas
Identifique os grupos que formam as três linhas na instituição financeira. Veja também suas funções e responsabilidades específicas no controle dos riscos.
3. Comunicação, coordenação e colaboração
Estabeleça como as três linhas vão se comunicar, coordenar e colaborar entre si. Faça o mesmo com o corpo administrativo e os prestadores externos de avaliação.
4. Implementação das atividades e processos
Faça as atividades e processos de cada linha, seguindo as normas, procedimentos e métodos definidos pela segunda linha. Siga também os padrões profissionais aplicáveis à terceira linha.
5. Monitoramento e avaliação do desempenho
Monitorar e avaliar o desempenho das três linhas, bem como dos riscos e controles na instituição financeira, reportando os resultados e as recomendações ao corpo administrativo e aos stakeholders.
6. Revisão e aprimoramento do modelo
Revisar e aprimorar o modelo de três linhas periodicamente, considerando as mudanças no ambiente interno e externo da instituição financeira.
Vantagens do modelo de 3 linhas
Algumas das vantagens de implementar o modelo de 3 linhas na gestão de riscos de instituições financeiras são:
- Aumentar a eficácia e a eficiência dos processos internos, evitando erros e falhas que podem causar perdas e danos à reputação da instituição financeira.
- Reforçar a confiança dos stakeholders internos e externos na capacidade da instituição financeira de proteger seus ativos críticos e cumprir seus objetivos estratégicos.
- Estimular a cultura de controle dos riscos na instituição financeira, envolvendo todos os níveis da organização, desde o corpo administrativo até os colaboradores operacionais.
- Delimitar os papéis e responsabilidades de cada linha no controle dos riscos, evitando conflitos, redundâncias ou lacunas nas atividades e funções de cada linha.
- Ajustar o modelo às características e necessidades específicas da instituição financeira, considerando as mudanças no ambiente interno e externo.
Portanto, o modelo de 3 linhas é uma ferramenta valiosa para aprimorar a gestão de riscos e controles nas instituições financeiras, trazendo benefícios tanto para o desempenho operacional quanto para a governança corporativa.
Ao implementar esse modelo, as instituições podem aumentar sua resiliência, competitividade e sustentabilidade no mercado financeiro.
Como a SoftExpert pode ajudar
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