Si vous travaillez dans le secteur des services financiers, vous savez que la gestion des risques est une activité essentielle pour le succès de votre entreprise. Mais comment s’assurer que tous les membres de votre organisation sont alignés et engagés dans cette tâche ? L’une des solutions consiste à utiliser le modèle des trois lignes, qui définit un cadre simple et efficace pour la gouvernance, la gestion et l’audit des risques.
Mais comment fonctionne ce modèle et quels sont ses avantages ? Dans cet article, nous répondrons à ces questions et montrerons comment appliquer le modèle des 3 lignes dans la gestion des risques financiers. Découvrez comment !
Qu’est-ce que le modèle des 3 lignes ?
Le modèle des 3 lignes est une façon d’organiser la gestion des risques en montrant qui fait quoi dans l’organisation.
Il permet de clarifier et de coordonner le rôle et la responsabilité de chacun dans la maîtrise des risques. Il cherche ainsi à améliorer les résultats et à éviter les problèmes et le gaspillage au sein de l’organisation.
Les institutions financières peuvent utiliser ce modèle pour contrôler les risques de manière efficace et conformément à leurs objectifs. Elles cherchent ainsi à améliorer leurs résultats et à protéger leurs actifs.
Ces trois lignes sont fondées sur l’idée que la protection nécessite une approche intégrée et coordonnée de la part de différents acteurs. Ces derniers doivent agir de manière complémentaire et conformément aux objectifs de l’organisation.
Voici ce que fait chacun d’entre eux selon l’IIA 2020 (The Institute of Internal Auditors) :
Première ligne
La gouvernance :
Elle exécute les activités et les processus de l’organisation et contrôle les risques qui y sont liés. Elle crée et assure les contrôles internes nécessaires.
Deuxième ligne
Les fonctions de soutien, conseil et supervision :
Elles définissent les règles, les normes, les procédures et les méthodes liées à la gestion et au contrôle des risques dans l’organisation. Elles fournissent des conseils, des formations, des outils et des ressources au personnel de première ligne. Elles suivent et évaluent l’adéquation et l’efficacité des contrôles internes et des risques.
Troisième ligne
Les audits internes :
Ils fournissent une évaluation indépendante et objective de l’efficience et de l’efficacité des contrôles internes et des risques au sein de l’organisation. Ils formulent des recommandations pour améliorer les contrôles internes et les risques.
Le personnel administratif
Il définit la vision, la mission, les valeurs et les objectifs stratégiques de l’organisation. Il définit l’appétit et la tolérance au risque. Il approuve les règles et les plans de gestion et de contrôle des risques. Il supervise et évalue les performances de la gouvernance et des audits internes. Il est responsable devant les parties prenantes.
Les prestataires externes d’évaluation
Conformément aux normes professionnelles, ils complètent la troisième ligne par des évaluations externes de la gestion et du contrôle des risques dans l’organisation, .
Comment fonctionne le modèle des trois lignes ?
Les trois lignes de défense doivent fonctionner ensemble pour garantir que les risques sont identifiés, évalués, traités, contrôlés et signalés de manière appropriée au sein de l’organisation. Elles doivent également veiller à ce que les contrôles internes soient mis en place, utilisés, maintenus et améliorés conformément aux objectifs stratégiques de l’organisation.
Le modèle peut être adapté aux caractéristiques et aux besoins de chaque organisation. Il n’y a pas de bonne ou de mauvaise façon d’utiliser le modèle, mais plutôt une façon plus ou moins appropriée par rapport au contexte et à la réalité de chaque organisation. Ce qui est important, c’est que les rôles et les responsabilités de chaque ligne soient bien définis, documentés, communiqués et compris par toutes les personnes impliquées dans la gestion des risques. De cette manière, les conflits, les chevauchements ou les lacunes dans les activités de chaque ligne peuvent être évités.
Ce modèle permet de renforcer la culture de gestion des risques au sein de l’organisation. C’est aussi un moyen d’accroître la confiance des parties prenantes internes et externes dans la capacité de l’organisation à protéger ses actifs critiques.
Comment le mettre en place ?
Maintenant que vous savez ce qu’est le modèle des 3 lignes et comment il fonctionne, voici comment le mettre en pratique :
1. Définir des objectifs
Définissez les objectifs stratégiques de l’institution financière ainsi que son appétit et sa tolérance au risque. Définissez également les règles et les plans de gestion et de contrôle des risques.
2. Identifier les trois lignes
Identifiez les groupes qui forment les trois lignes de l’institution financière. Examinez également leurs rôles et responsabilités spécifiques en matière de contrôle des risques.
3. La communication, coordination et collaboration
Établissez les modalités de communication, de coordination et de collaboration entre les trois lignes. Faites de même avec le personnel administratif et les fournisseurs externes d’évaluation.
4. Mettre en œuvre les activités et les processus
Réaliser les activités et les processus de chaque ligne, en suivant les normes, les procédures et les méthodes définies par la deuxième ligne. Respectez également les normes professionnelles applicables à la troisième ligne.
5. Le suivi et l’évaluation des performances
Suivre et évaluer les performances des trois lignes, ainsi que les risques et les contrôles au sein de l’institution financière, en communiquant les résultats et les recommandations au personnel administratif et aux parties prenantes.
6. La révision et l’amélioration du modèle
Revoir et affiner périodiquement le modèle des trois lignes, en tenant compte des changements intervenus dans l’environnement interne et externe de l’institution financière.
Les avantages du modèle des 3 lignes
Voici quelques avantages à mettre en œuvre le modèle des trois lignes dans la gestion des risques des institutions financières :
- Accroître l’efficacité et l’efficience des processus internes, en évitant les erreurs et les défaillances susceptibles de causer des pertes et de nuire à la réputation de l’institution financière.
- Renforcer la confiance des parties prenantes internes et externes dans la capacité de l’institution financière à protéger ses actifs critiques et à atteindre ses objectifs stratégiques.
- Insuffler une culture du contrôle des risques dans l’institution financière, en impliquant tous les niveaux de l’organisation, du personnel administratif aux agents opérationnels.
- Délimiter les rôles et les responsabilités de chaque ligne dans le contrôle des risques, en évitant les conflits, les redondances ou les lacunes dans les activités et les fonctions de chaque ligne.
- Adapter le modèle aux caractéristiques et aux besoins spécifiques de l’institution financière, en tenant compte des changements au niveau de l’environnement interne et externe.
Par conséquent, le modèle des trois lignes est un précieux outil pour améliorer la gestion des risques et du contrôle dans les institutions financières, ce qui profite à la fois à la performance opérationnelle et à la gouvernance d’entreprise.
En mettant en œuvre ce modèle, les institutions peuvent accroître leur résilience, leur compétitivité et leur durabilité sur le marché financier.
Comment SoftExpert peut vous aider
Vous avez vu comment le modèle des 3 lignes peut vous aider à contrôler les risques financiers dans votre organisation. Mais savez-vous comment la technologie peut faciliter ce processus ?
La technologie permet d’automatiser, d’intégrer et d’optimiser les activités et les processus de chaque ligne, augmentant ainsi l’efficacité, la sécurité et la qualité de la gestion des risques.
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