Il rapporto di audit è un documento formale che comunica la valutazione di un auditor su un determinato aspetto di un’organizzazione, sia esso finanziario, di controlli interni o di compliance. Esso determina se l’entità è conforme o meno alla normativa vigente o alla certificazione desiderata.
A seconda di chi effettua l’audit, questo deve essere condotto in conformità con le norme stabilite dal Consiglio Federale di Contabilità (CFC) o con le raccomandazioni dell’Istituto dei Revisori Indipendenti del Brasile (IBRACON).
Se realizzato correttamente, il rapporto permette ai principali stakeholder di comprendere meglio la situazione attuale dell’organizzazione, così come le sfide che affronta oggi e affronterà in futuro. Un audit ben condotto si distingue, catturando l’interesse di tutti e promuovendo i cambiamenti necessari per il miglioramento della tua azienda.
Qual è l’importanza di un rapporto di audit?
Il rapporto di audit svolge un ruolo importante nel processo di trasformazione di un’organizzazione. Infatti, offre la garanzia di un ente indipendente che i processi di un’azienda stiano operando correttamente.
Inoltre, il documento dell’auditor può evidenziare punti di non conformità, permettendo al reparto responsabile di affrontare i problemi presenti. Al termine del processo, quando tutto sarà conforme agli standard desiderati, l’organizzazione potrà richiedere una certificazione, come la ISO 9001.
Nel caso dei rapporti di audit finanziari, la rilevanza è ancora più critica. L’auditor confermerà che le informazioni finanziarie dell’azienda siano affidabili, influenzando la fiducia degli stakeholder nell’organizzazione, sia al momento di stabilire partnership, sia per investimenti diretti.
Qual è la differenza tra audit interno ed esterno?
Nonostante molte persone confondano le due modalità, audit interni ed esterni servono a scopi diversi. Gli audit interni valutano le operazioni e i processi di un’azienda, mentre quelli esterni coinvolgono valutazioni indipendenti dei suoi registri e delle informazioni finanziarie.
Entrambi sono importanti per garantire l’integrità e l’accuratezza delle operazioni di un’organizzazione, così come la correttezza delle informazioni finanziarie.
Tuttavia, presentano differenze di ambito e di livello di dettaglio nelle analisi. L’audit interno si occupa delle seguenti aree:
- Rapporto finanziario;
- Conformità;
- Sicurezza delle informazioni;
- Operazioni;
- Gestione del rischio.
L’audit esterno, invece, si concentra esclusivamente sulle dichiarazioni finanziarie, garantendo che siano accurate e conformi alla normativa vigente.
Oltre alle differenze menzionate, è importante sottolineare che gli audit interni sono condotti da professionisti all’interno dell’organizzazione, mentre gli audit esterni sono eseguiti da auditor indipendenti, generalmente appartenenti a società specializzate.
Questa indipendenza è cruciale per garantire la neutralità e la credibilità del rapporto di audit esterno. In entrambe le modalità, trasparenza e comunicazione chiara dei risultati sono fondamentali affinché le raccomandazioni vengano implementate in modo efficace e contribuiscano al miglioramento continuo dell’organizzazione.
Di seguito, alcuni termini rilevanti per comprendere meglio il processo:
Conformità
La conformità si riferisce al rispetto di leggi, norme e politiche interne applicabili a un’organizzazione. È la base per garantire che processi e controlli siano allineati ai requisiti regolatori e agli standard internazionali.
Audit di Conformità
L’audit di conformità è l’esame sistematico di processi e registri per verificare l’aderenza a norme specifiche, come la ISO 19011 o i regolamenti settoriali. Il suo obiettivo è identificare lacune e guidare l’organizzazione sulle azioni correttive necessarie.
Controllo Interno
Il controllo interno comprende politiche, procedure e attività implementate per mitigare i rischi e assicurare l’integrità delle operazioni. Fornisce una struttura per monitorare le transazioni, proteggere gli asset e garantire l’affidabilità delle informazioni.
Non Conformità
La non conformità si verifica quando un processo o un risultato non soddisfa i criteri stabiliti da norme, leggi o requisiti interni. Identificare le non conformità permette all’organizzazione di adottare azioni correttive e prevenire recidive.
Analisi del Rischio
L’analisi del rischio è la valutazione sistematica di eventi potenziali che possono influenzare l’organizzazione, considerando probabilità e impatto. Serve come base per prioritizzare le procedure di audit e rafforzare i controlli preventivi.
Leggi di più: Rapporto di non conformità: a cosa serve e come redigerlo
Come redigere un rapporto di audit interno?
Ora che sai qual è la differenza tra audit interno ed esterno, è arrivato il momento di capire come verificare che i processi della tua organizzazione siano corretti.
Segui i nostri consigli passo passo per redigere il rapporto ideale di audit interno:
1. Prepara una copertina
Hai mai sentito il detto: “la prima impressione è quella che conta”?
Il lavoro dell’auditor deve fare una buona impressione. Per questo motivo, è fondamentale iniziare con una copertina di qualità. Essa rappresenterà il primo punto di contatto della direzione con i risultati dell’audit.
È quindi importante che includa informazioni come:
- Titolo del rapporto;
- Nome dell’auditor responsabile;
- Data di completamento dell’audit;
- Nome dell’azienda o dell’unità di business auditata.
2. Redigi un’introduzione
In questa sezione, l’auditor deve fornire una panoramica generale con informazioni sull’area e i processi auditati, sulle norme che supportano l’esecuzione del lavoro (es.: ISO 14001), oltre a riportare eventuali storia o contesto necessari prima della lettura completa del rapporto. In questo modo, chiunque legga il rapporto potrà comprendere le ragioni per cui l’audit è stato effettuato.
Ad esempio, il rapporto può trattare l’entrata in vigore di una nuova normativa che impatta le operazioni dell’azienda. L’introduzione può descrivere quali leggi erano applicabili fino a quel momento, dove presentavano lacune e come la nuova normativa intende affrontare tali questioni.
3. Redigi un riepilogo esecutivo
Il riepilogo esecutivo deve presentare le conclusioni dei lavori in maniera sintetica. Deve essere strutturato come segue:
- Una breve descrizione di cosa è stato auditato, gli obiettivi, l’ambito e le date di inizio e conclusione;
- Presentare le conclusioni dell’auditor.
4. Presenta la terminologia utilizzata
La sezione successiva deve illustrare i termini utilizzati nella redazione del rapporto, in modo che tutti possano comprendere le informazioni presentate.
Esempio: se ci sono riferimenti alla ISO, è importante chiarire che si tratta della Organizzazione Internazionale per la Normazione.
5. Presenta il piano di audit
Il piano di audit deve indicare l’auditor principale e le sue qualifiche, così come gli altri membri del team. Questa sezione deve anche descrivere quali documenti sono stati valutati e quali persone sono state intervistate.
L’auditor deve spiegare le fasi seguite durante l’audit — uno strumento per la mappatura dei processi può essere utile — e i criteri utilizzati per selezionare i documenti valutati, così come per scegliere le persone da intervistare.
6. Descrivi i fatti riscontrati e presenta le raccomandazioni
L’auditor deve prendere nota quando qualcosa non è conforme agli standard stabiliti, descrivendo i fatti e le evidenze riscontrate.
Al termine, l’auditor deve concludere il rapporto con una sezione di “Raccomandazioni” per il miglioramento dell’organizzazione. In questa fase, devono essere considerati i seguenti aspetti:
- Essere positivi: concentrarsi su ciò che funziona attualmente e su come gli aspetti positivi dell’azienda possono essere applicati alle aree o ai processi inefficaci.
- Essere specifici: l’auditor deve essere chiaro e dettagliato su quali aspetti non sono conformi agli standard stabiliti e su quali azioni devono essere implementate per garantire la conformità. Deve indicare chiaramente chi deve intervenire per risolvere le problematiche.
- Essere concisi: le raccomandazioni devono essere brevi e includere solo le informazioni e i dettagli veramente necessari.
Di seguito, presenteremo alcuni termini importanti per comprendere meglio il processo di redazione del rapporto di audit interno.
Tracciabilità (Audit Trail)
La tracciabilità, o audit trail, è il registro cronologico di registrazioni e azioni che documentano la storia di processi e transazioni. Facilita l’indagine sulle discrepanze e la verifica dell’integrità dei dati auditati.
CAPA (Azione Correttiva e Preventiva)
Le CAPA sono iniziative pianificate per eliminare la causa delle non conformità identificate (azione correttiva) e prevenire la loro occorrenza futura (azione preventiva). Questo ciclo promuove il miglioramento continuo e rafforza la cultura della qualità.
Miglioramento Continuo
Il miglioramento continuo è la pratica di revisionare e perfezionare i processi in modo permanente, cercando efficienza, riduzione dei difetti e maggiore valore per gli stakeholder. Strumenti come PDCA e Six Sigma sono comunemente utilizzati per strutturare questo processo.
Piano di Audit
Il piano di audit descrive ambito, obiettivi, criteri, risorse e cronogramma di un audit. Serve come guida per il team di audit, garantendo che tutte le fasi siano condotte in modo standardizzato e oggettivo.
PDCA (Plan-Do-Check-Act)
Il PDCA è un ciclo in quattro fasi utilizzato per gestire i processi e promuovere il miglioramento continuo: pianificare, eseguire, verificare e agire. È ampiamente adottato nei sistemi di gestione per sostenere il progresso e l’efficacia dei controlli.
Leggi di più – Audit di qualità: come farli in 4 semplici e efficaci passaggi
Considerazioni finali
Redigere un rapporto di audit efficace è fondamentale per garantire trasparenza, conformità e miglioramento continuo all’interno di un’organizzazione. Un buon rapporto non solo valuta la situazione attuale dell’azienda, ma offre anche raccomandazioni chiare e specifiche per correggere eventuali errori e promuovere le buone pratiche.
Sia negli audit interni sia in quelli esterni, l’attenzione deve essere rivolta alla precisione delle informazioni e alla chiarezza della comunicazione. Seguendo un processo strutturato e accurato, è possibile produrre un documento che non solo soddisfi i requisiti legali e normativi, ma che apporti anche valore reale agli stakeholder. In questo modo, si contribuisce alla crescita sostenibile e alla credibilità della propria organizzazione.
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FAQ – Domande Frequenti
Il rapporto di audit è un documento formale che comunica la valutazione di un auditor su un determinato aspetto di un’organizzazione, indicando se essa è conforme alla normativa vigente o agli standard desiderati. Presenta conclusioni chiare, mostrando i punti di conformità e non conformità identificati durante il processo.
Per redigere un rapporto di audit, inizia preparando la copertina (con titolo, nome dell’auditor, data e unità auditata) e un’introduzione che descriva ambito, norme di riferimento e contesto rilevante. Successivamente, redigi un riepilogo esecutivo, definisci la terminologia, presenta il piano di audit e descrivi i fatti riscontrati insieme alle raccomandazioni di miglioramento.
Il rapporto deve includere copertina, introduzione, riepilogo esecutivo, sezione terminologia, piano di audit e la descrizione dei fatti riscontrati. Inoltre, si conclude con raccomandazioni specifiche per la risoluzione dei punti di non conformità e suggerimenti di buone pratiche.
Il rapporto deve essere firmato dall’auditor responsabile, che può essere un professionista interno qualificato o un auditor indipendente di una società specializzata. A seconda del tipo di audit, questo professionista deve essere iscritto al Consiglio Federale dei Contabili (CFC) o essere associato all’Istituto dei Revisori Indipendenti del Brasile (IBRACON).Qual è il percorso del processo di audit?
Il percorso inizia con la preparazione della copertina e la redazione dell’introduzione, spiegando ambito e norme applicabili. Successivamente si procede con il riepilogo esecutivo, la presentazione della terminologia, il dettaglio del piano di audit e, infine, la descrizione dei fatti riscontrati e le raccomandazioni di miglioramento.
